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Integration von Solvency II in die Planungsprozesse

Nach dem Inkrafttreten von Solvency II und der ersten Berichterstattung gegenüber der BaFin stehen die Versicherungsunternehmen vor der Herausforderung, die Kapital­anforderungen unter Solvency II auch in ihren Planungsprozessen zu berücksichtigen.

Die Erfahrung aus der Vorbereitungsphase zeigt, dass für Projektionsrechnungen unter Solvency II und Planungsrechnungen unter HGB bisher häufig unterschiedliche methodische Ansätze verwendet werden. Dies führt zu potenziell deutlichen Inkonsistenzen, die nun behoben werden müssen.

Im Einzelnen betrifft dies insbesondere folgende Bereiche:

• Erstellung der Mittelfristplanung HGB inkl. Sensitivitäten und dazu konsistente vorausschauende Solvency-II-Sicht im Rahmen des ORSA
• unterjährige HGB-Hochrechnung auf das Jahresende und zugehörige Abschätzung der Solvenzsituation als Grundlage für die Aussteuerung des Jahresergebnisses
• (ggf. approximative) vierteljährliche HGB-Bilanzierung/Ergebnisermittlung als Basis für die vierteljährlichen Solvenzberechnungen
• Abschätzung von Effekten aus ZZR (Leben) bzw. AUZ (Kranken) unter HGB sowie Solvency II

Das ifa hat bereits in der Vorbereitungs­phase spezifische Ansätze entwickelt und umgesetzt, die eine Integration der Solvency-II-Sicht in die Planungsprozesse ermöglichen. Hierbei sind die Besonderheiten der jeweiligen Versicherungssparte (Leben, Kranken, Schaden/Unfall) zu beachten, da die Solvency-II-Bewertungsmodelle ganz unterschiedliche Anforderungen an die Granularität der benötigten Inputdaten haben (und diese im Rahmen der HGB-Planungsrechnung bereitgestellt werden müssen). Besondere Bedeutung hat außerdem die Liquiditäts­planung als Bindeglied zwischen Bilanz- und GuV-Sicht.

Die Umsetzung dieser Ansätze erfordert eine enge Zusammenarbeit zwischen Mathematik/Risikomanagement einerseits und Unternehmensplanung/Controlling andererseits. Dabei ist eine übergreifende Sicht, die sowohl aktuarielle als auch betriebswirtschaftliche Aspekte berücksichtigt, unabdingbar.

Aus diversen Beratungsprojekten der letzten Jahre verfügen wir über das erforderliche übergreifende Know-how. Hierdurch können wir insbesondere auch eine für Nicht-Aktuare verständliche Darstellung der komplexen Bewertungsansätze unter Solvency II sicherstellen und so das gegenseitige Verständnis der Erfordernisse der verschiedenen Bereiche fördern.

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